El Crédito por Retención de Empleados y Crédito Tributario por Retención (ERTC, por sus siglas en inglés) ha sido una herramienta vital para ayudar a las empresas y empleadores en los Estados Unidos durante la pandemia de COVID-19. Sin embargo, no todos son elegibles para este crédito fiscal. En este artículo, profundizaremos en las calificaciones para el Crédito Fiscal ERTC y discutiremos quiénes no son elegibles para este beneficio fiscal. Además, responderemos a las preguntas más comunes que las empresas y empleadores pueden tener sobre este tema.
¿Qué es el Crédito Fiscal ERTC?
Antes de abordar las calificaciones y los requisitos, es importante entender qué es el Crédito Fiscal ERTC. Este crédito se creó como parte de la Ley CARES (Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica por el Coronavirus) y se diseñó para ayudar a las empresas a retener a sus empleados durante la pandemia. El ERTC proporciona un crédito fiscal reembolsable que se puede utilizar para compensar ciertos costos relacionados con los salarios de los empleados.
Calificaciones para el Crédito Fiscal ERTC
Impacto de la Pandemia en las Operaciones
Para calificar para el Crédito Fiscal ERTC, una empresa debe demostrar que sus operaciones se vieron significativamente afectadas por la pandemia de COVID-19. Esto podría incluir la suspensión total o parcial de las operaciones debido a órdenes gubernamentales o una disminución sustancial en los ingresos en comparación con el año anterior.
Mantener a los Empleados en la Nómina
La empresa debe haber mantenido a sus empleados en la nómina durante el período de calificación. Esto significa que los empleados deben haber estado activos y trabajando, o en situación de permiso remunerado, durante ese tiempo. Mantener a los empleados en la nómina es esencial para calificar para el crédito.
Período de Calificación
El período de calificación para el Crédito Fiscal ERTC varía según el año fiscal. Para el año fiscal 2020, el período de calificación comenzó el 13 de marzo de 2020 y terminó el 31 de diciembre de 2020. Para el año fiscal 2021, el período de calificación se extendió hasta el 31 de diciembre de 2021.
Tamaño de la Empresa
El tamaño de la empresa también es un factor importante para determinar la cantidad de crédito que se puede reclamar. Las empresas con más de 100 empleados pueden reclamar el crédito solo por los empleados que estuvieron inactivos debido a órdenes gubernamentales. Las empresas con 100 empleados o menos pueden reclamar el crédito por todos los empleados, ya sea que estuvieran inactivos o no.
Quiénes no son Elegibles para el Crédito Fiscal ERTC
Aunque el Crédito Fiscal ERTC ha sido una valiosa herramienta para muchas empresas, existen ciertas circunstancias en las que una empresa no es elegible para este beneficio fiscal. Aquí hay algunas situaciones en las que el ERTC no se aplica:
Recibir el Préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP)
Si una empresa recibió un préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP, por sus siglas en inglés) y lo perdonó, no puede reclamar el Crédito Fiscal ERTC para los salarios pagados con los fondos del PPP. Esto evita la duplicación de beneficios fiscales.
Cierre Permanente
Si una empresa ha cerrado de forma permanente sus operaciones, no es elegible para el ERTC. El crédito se aplica solo a las empresas que han experimentado una disminución significativa en sus ingresos o que han sido objeto de órdenes gubernamentales de cierre temporal.
Órdenes de Cierre Gubernamentales
Si una empresa no ha sido objeto de órdenes gubernamentales de cierre relacionadas con la pandemia de COVID-19 y no ha experimentado una disminución sustancial en los ingresos, no califica para el ERTC.
Preguntas Frecuentes sobre el Crédito Fiscal ERTC
¿Qué es una disminución sustancial en los ingresos?
Una disminución sustancial en los ingresos generalmente se considera una disminución del 50% o más en los ingresos brutos trimestrales en comparación con el mismo trimestre del año anterior.
¿Cómo se reclama el Crédito Fiscal ERTC?
El Crédito Fiscal ERTC se reclama presentando el Formulario 941, Declaración Federal Trimestral del Empleador, junto con la documentación necesaria para respaldar el crédito. Los empleadores pueden retener los fondos del crédito de los impuestos federales de nómina o solicitar un reembolso si los fondos del crédito exceden sus obligaciones fiscales.
¿Pueden las empresas reclamar el Crédito Fiscal ERTC y el Crédito Fiscal por Licencia Familiar y Médica por Coronavirus (FFCRA) al mismo tiempo?
No, una empresa no puede reclamar ambos créditos al mismo tiempo para los mismos empleados o por las mismas horas de trabajo. Sin embargo, pueden usar ambos créditos para diferentes situaciones o empleados.
El Crédito Fiscal ERTC ha sido un recurso valioso para las empresas y empleadores en los Estados Unidos durante la pandemia de COVID-19. Sin embargo, no todas las empresas son elegibles para este crédito, y es esencial comprender las calificaciones y los requisitos. Si tu empresa cumple con las condiciones para el Crédito Fiscal ERTC, asegúrate de reclamarlo correctamente para aprovechar este beneficio fiscal. Por otro lado, si no cumples con los criterios o tienes preguntas adicionales, considera consultar a un profesional de impuestos con experiencia en asuntos fiscales relacionados con la pandemia para obtener orientación específica. Mantenerse informado sobre las regulaciones fiscales y los beneficios disponibles es fundamental para la gestión financiera efectiva en tiempos difíciles.